Impuestos del autónomo: qué presentas y cuándo

IVA, IRPF, facturas y libros: los modelos que te tocan, las fechas y cómo no pagar recargos.

Para quién: Autónomos persona física en estimación directa (la mayoría). En País Vasco y Navarra los impuestos los lleva su Hacienda foral, con modelos propios.

Cada trimestre: 1-20 de abril, julio y octubre; 1-30 de enero
Cada año: Resumen de IVA en enero y Renta de abril a junio
Facturas: Guárdalas 4 años como mínimo

Lo que presentas cada trimestre

Modelo 303, IVA: el IVA que cobraste en tus facturas menos el que pagaste en tus gastos del negocio. Si sale a pagar, lo ingresas. Hay actividades exentas de IVA (por ejemplo, la sanidad o algunas clases) que no lo presentan.
Modelo 130, IRPF: el 20 % de lo que llevas ganado en el año, menos lo ya pagado en trimestres anteriores. No lo presentas si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior ya llevaban retención (lo normal en profesionales que facturan a empresas).
Modelo 111, solo si pagas nóminas o facturas de profesionales con retención: ingresas esas retenciones.
Modelo 115, solo si alquilas un local: ingresas la retención del alquiler.

Lo que presentas cada año

Modelo 390 en enero: resumen anual del IVA.
Declaración de la Renta (modelo 100) de abril a finales de junio, con tus ingresos y gastos del negocio.
Modelo 347 en febrero, si con algún cliente o proveedor pasaste de 3.005,06 € en el año.
Modelos 180 y 190 en enero, resúmenes del 115 y el 111, si los presentaste.

Las facturas

Cada factura lleva número correlativo, fecha, tus datos y los del cliente con NIF, qué vendes, la base, el tipo y la cuota de IVA y, si eres profesional y el cliente es empresa, la retención del IRPF.
Retención de profesionales: el 15 %, o el 7 % el año en que empiezas y los dos siguientes (avisa al cliente).
Lleva los libros de ingresos y gastos (sirve una hoja de cálculo o un programa) y guarda las facturas de gastos a tu nombre: un ticket no vale para desgravar IVA.
Veri*factu: el programa con el que hagas las facturas tendrá que cumplir el reglamento antifraude. Para los autónomos es obligatorio desde el 1 de julio de 2027. Si haces las facturas a mano o con un procesador de textos no te afecta, pero sí si usas un programa de facturación.

Para no pagar de más

Presenta aunque no tengas actividad ese trimestre (sale a cero): si no, Hacienda te reclama y puede multarte.
Si presentas tarde sin que te lo pidan, pagas solo un recargo (del 1 % más un 1 % por mes). Si te lo piden ellos, la multa es mayor.
Puedes domiciliar el pago para que se cobre el último día del plazo.
Si no puedes pagar, pide un aplazamiento en la propia declaración.

Ejemplo de un trimestre

Ingresos: 6.000 € + 1.260 € de IVA (21 %)
Gastos: 1.500 € + 315 € de IVA

Modelo 303: 1.260 − 315 = 945 € a pagar
Modelo 130: (6.000 − 1.500) × 20 % = 900 € a pagar
(Si es el segundo trimestre, se suma lo del primero y se resta lo ya pagado.)